La principale novità fiscale per le persone fisiche riguarda la revisione delle aliquote IRPEF a regime dall'1.1.2026. L'intervento mira a sostenere il ceto medio riducendo l'imposizione sul secondo scaglione di reddito.
La Nuova Struttura delle Aliquote
L'aliquota del secondo scaglione viene ridotta dal 35% al 33%. La nuova articolazione è la seguente:
23% per redditi fino a 28.000 euro;
33% (anziché 35%) per redditi oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro;
43% per redditi superiori a 50.000 euro.
Risparmio Massimo: Il beneficio fiscale massimo ottenibile è pari a 440 euro annui (il 2% di riduzione sullo scaglione pieno di 22.000 euro).
Attenzione ai Redditi Elevati
Per "neutralizzare" il beneficio sui redditi più alti, è prevista una riduzione di 440 euro delle detrazioni per oneri (es. erogazioni liberali, interessi mutui, ma escluse le spese sanitarie) per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 200.000 euro.
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*Calcolo puramente indicativo basato sulle aliquote nominali.
Casa e Immobili
Bonus Edilizi e Locazioni Brevi
Locazioni Brevi: Stretta sulla "Presunzione di Imprenditorialità"
Dal 2026 cambiano le regole per chi affitta immobili con contratti brevi (sotto i 30 giorni). La soglia per la presunzione di attività imprenditoriale si abbassa drasticamente.
Nuovo Limite: Chi loca 3 o più appartamenti (in precedenza erano 5) rientra automaticamente nell'esercizio di attività d'impresa, con obbligo di apertura Partita IVA e gestione previdenziale.
Rimane ferma la disciplina della cedolare secca: 21% sul primo immobile scelto, 26% dal secondo in poi (se gestiti da privato entro il limite di 2 appartamenti).
Proroga Bonus Casa
Confermate le detrazioni per il recupero edilizio (Art. 16-bis TUIR) e riqualificazione energetica, ma con un decalage temporale:
Tipologia
2025 - 2026
Dal 2027
Abitazione Principale
50%
36%
Seconde Case
36%
30%
Bonus Mobili: Prorogato per il 2026 con detrazione al 50% su un limite di spesa massimo di 5.000 euro.
Imprese e Professionisti
Investimenti e Fiscalità d'Impresa
Nuovi Iper-Ammortamenti
Per i titolari di reddito d'impresa vengono reintrodotte maggiorazioni del costo di acquisizione per beni strumentali 4.0 e 5.0, per investimenti effettuati dall'1.1.2026 al 30.9.2028.
180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro.
100% per investimenti da 2,5 a 10 milioni.
50% per investimenti da 10 a 20 milioni.
Participation Exemption (PEX) e Dividendi
Stretta sui requisiti per beneficiare della detassazione su dividendi e plusvalenze. Dal 2026, l'agevolazione spetta solo se la partecipazione rispetta almeno uno dei seguenti requisiti minimi (quota ≥ 5% o valore ≥ 500.000€). L'esenzione fiscale varia in base alla natura del soggetto:
🏢 Esenzione 95%: Riservata alle società di capitali (S.p.A., S.r.l.) ed enti commerciali.
👤 Esenzione 50,28%: Riservata alle società di persone (S.n.c., S.a.s.) e agli imprenditori individuali.
Regime Forfetario: Limite Lavoro Dipendente
Confermato il tetto di ricavi a 85.000 euro. Tuttavia, per accedere o permanere nel regime nel 2026, i redditi da lavoro dipendente percepiti nel 2025 non devono aver superato la soglia di 35.000 euro (innalzamento rispetto alla soglia storica di 30.000 euro).
HR e Payroll
Welfare e Incentivi all'Assunzione
Bonus Mamme 2026
Prorogato l'esonero contributivo per le lavoratrici madri. L'incentivo prevede un bonus fino a 60 euro mensili per le madri lavoratrici (dipendenti o autonome) con almeno 2 figli (fino ai 10 anni del più piccolo) o 3 figli (fino ai 18 anni).
Incentivi Assunzioni e Part-Time
Lavoratrici con 3 figli: Esonero contributivo totale (max 8.000€ annui) per assunzioni a tempo indeterminato di madri di 3 figli disoccupate da 6 mesi. Trasformazione Part-Time: Esonero contributivo per datori di lavoro che concedono part-time a genitori con almeno 3 figli (fino ai 10 anni del minore).
Fringe Benefits
Adeguamento soglie per i buoni pasto:
Elettronici: esenzione fiscale fino a 10 euro (aumento da 8 euro).
Cartacei: restano fermi a 4 euro.
Altre Disposizioni
Cripto, Varie e Rottamazione
Nuova Rottamazione-Quinquies
Riaperti i termini per la definizione agevolata dei ruoli. Una misura fondamentale per la regolarizzazione delle posizioni debitorie pregresse.
Ambito Applicativo: Riguarda i carichi affidati agli Agenti della Riscossione dal 1.1.2000 al 31.12.2023.
Beneficio: Stralcio totale di sanzioni, interessi di mora e aggio. Si paga solo il capitale residuo.
Termine Adesione: La domanda va presentata entro il 30 aprile 2026.
Dilazione: Possibilità di pagare in unica soluzione (entro 31.7.2026) o in massimo 54 rate spalmate su 10 anni.
Decadenza: Attenzione massima ai pagamenti: il mancato versamento anche di una sola rata comporta la decadenza dal beneficio (senza tolleranza di 5 giorni).
Tassazione Stablecoins
Introdotta una distinzione nel mondo crypto. Mentre le cripto-attività "standard" scontano l'imposta sostitutiva, per le Stablecoins (token ancorati all'euro/valute fiat) si applica l'aliquota ridotta del 26%.
Inoltre, la mera conversione tra Euro e E-money token non costituisce fattispecie di realizzo fiscale.
Uso del Contante e Tassa di Soggiorno
Turisti Esteri
Limite per l'utilizzo del contante elevato a 5.000 euro per le operazioni legate al turismo con soggetti non residenti.
Tassa di Soggiorno
Facoltà per i Comuni di incrementare l'imposta fino a 2 euro extra per notte nell'anno giubilare 2026.
